Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» обязывает большинство предприятий и организаций перейти на новую схему применения онлайн-касс. Это является необходимым условием их дальнейшей деятельности. Закон 54-ФЗ требует указания большего объема данных в чеках и бланках при строгом соблюдении отчетности предприятий и организаций.
Установленные новые обязательные реквизиты чеков ККТ дают возможность регистрировать документооборот, проводимый в электронной форме.
Этапы перехода на ККТ и изменения в 54-ФЗ
Этапы перехода, определяют условия, согласно которым организация обязана сменить контрольно-кассовую технику и метод передачи кассовых чеков в ФНС.
1. 54-ФЗ в 2016 - передача данных в электронном виде и регистрация контрольно-кассовой техники с фискальным накопителем на добровольной основе. Была введена электронная регистрация онлайн-кассы.
2. 54-ФЗ в 2017 - по установлению было необходимо регистрировать и применять ККТ только нового поколения с ФН, а передача кассовых чеков на сервера оператора фискальных данных стала обязательна. ЭКЛЗ была заменена на фискальный накопитель 1.0 и 1.05 на срок 13 и 36 месяцев.
• Организации, которые обязуются соответствовать 54-ФЗ
- Занимающиеся торговлей на ОСНО,УСН
• ИП, которые должны отвечать требованиям 54-ФЗ
- Занимающиеся торговлей на ОСН и УСН.
3. 54-ФЗ в 2018 - в этом году договор с ОФД стал обязательным для большего числа организаций и ИП, которые применяли иные системы налогообложения.
• Обязанности для организаций
- Организации в сфере торговли на ЕНВД
- Организации, причисляемые к общепиту на ОСНО, УСН и ЕНВД
• Обязанности для ИП
- ИП в сфере торговли на ЕНВД и ПСН при наличии сотрудников
- ИП, относящиеся к общепиту, на ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН
Кто обязан применять ККТ в 2020 году?
Применять онлайн-кассы в 2020 году обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных:
- с товарами, работами, услугами;
- организацией и проведением азартных игр и лотерей.
Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие, бюджетные, автономные, казенные учреждения и другие организации бюджетной сферы. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС от 30.07.2012 № АС-4-2/12617).
В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек (приказ Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
В 2020 году ряд организаций и ИП могут не применять ККТ. Среди них:
- Те, кто освобождены от этой обязанности полностью. Например, в их число входят: ИП на патенте, деятельность которых подпадает под освобождение (см. полный список видов деятельности на патенте, при которых можно не применять кассу); организации или ИП, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях; организации и ИП, которые продают газеты и журналы на бумаге.
- ИП без наемного персонала. Они могут не пробивать чеки только до 1 июля 2021 года, если получают плату: за выполненные работы; оказанные услуги; проданную продукцию собственного производства.
ККТ нужно применять при расчетах наличными или при безналичных платежах. Понятие «расчеты», при которых нужно применять ККТ, включает:
- оплату за товары, работы, услуги;
- получение и выплату предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат;
- предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
- прием ставок, интерактивных ставок.
При этом в любой ситуации не надо пробивать чек, если организация или ИП перечисляет платеж через систему «Клиент-Банк» (абз. 26 ст. 1.1, п. 1 ст.1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Безналичные расчеты включают в себя:
- расчеты с помощью электронных средств платежа: расчеты с помощью банковской карты, электронных кошельков, онлайн-банка (п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ);
- иные безналичные расчеты: платежи по квитанциям, платежным поручениям, оплата наличными через кассира-операциониста в банке.
Предпринимателей, организации и их руководителей, продавцов и кассиров могут серьезно оштрафовать за нарушение установленного порядка применения ККТ. В частности, когда они:
- не применяют ККТ, хотя должны;
- используют ККТ, которая устарела, недопустимым образом модифицирована или попросту не зарегистрирована;
- игнорируют обязанность выдавать БСО или документ, подтверждающий прием наличных денег, вместо кассового чека в разрешенных обстоятельствах.
- организацию – на 10 000 руб.;
- должностных лиц – на 2000 руб. (ч. 6 ст. 14.5 КоАП).
А вот за неприменение ККТ штрафы такие:
- для организации – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
- для должностных лиц (руководителя организации, его заместителя) – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб.